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¿Qué es el fondo de la agencia?

Un fondo de agencia es un conjunto de fondos que una agencia del gobierno tiene en nombre de otra agencia del gobierno. Por ejemplo, si el Estado de Colorado recoge los fondos del impuesto sobre las ventas en nombre de la ciudad de Aurora, estos fondos se consideran fondos de la agencia.

En el ejemplo, el Estado actúa como el custodio de los fondos, que son designados para la eventual transferencia a la Ciudad .

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¿Qué son las cuentas por cobrar acumuladas?

Un crédito acumulado es un crédito comercial o un crédito no comercial por el que una empresa ha obtenido ingresos, pero por el que aún no ha emitido una factura al cliente. Un crédito acumulado se crea normalmente en cualquiera de los siguientes escenarios:

Hito. Se ha alcanzado un hito en un contrato con un cliente, en el que la empresa tiene claramente derecho a un importe específico y predefinido, pero las condiciones del contrato no le permiten todavía emitir una factura; o bien

Servicios. El contrato con el cliente establece que el cliente pagará a la empresa por las horas trabajadas, en lugar de por un producto de trabajo específico.

Por ejemplo, puede haber 10 horas de trabajo que eventualmente se facturarán a una tasa de 80 dólares por hora, por lo que se acumula una cuenta por cobrar de 800 dólares.

El asiento para crear una cuenta por cobrar acumulada es un débito a una cuenta de cuentas por cobrar y un crédito a la cuenta de ingresos. Puede ser útil crear una cuenta exclusiva en el libro mayor para las cuentas por cobrar acumuladas, en lugar de utilizar la cuenta principal de cuentas por cobrar comerciales, a fin de mostrar claramente estas transacciones.

Además, fije estos asientos para que se anulen automáticamente en el siguiente período contable; entonces sustituiría la acumulación en el siguiente período por la factura real (suponiendo que haya un evento de facturación en el siguiente período).

Si no puede crear una factura en el siguiente período, entonces continúe acumulando y anulando los ingresos y las cuentas por cobrar acumuladas en cada período sobre una base acumulativa hasta que finalmente pueda emitir una factura.

Por ejemplo, ABC International ha completado un hito en un proyecto de instalación de una presa, aunque el contrato no permite emitir una factura con una frecuencia superior a una vez por trimestre. Por lo tanto, acumula ingresos y una cuenta por cobrar de 50.000 dólares a finales de enero.

El asiento del diario se anula automáticamente a principios de febrero. ABC gana entonces otros 30.000 dólares en el siguiente hito del proyecto, en febrero, pero sigue sin poder emitir una factura por contrato. Por lo tanto, acumula ingresos y una cuenta por cobrar de 80.000 dólares en febrero.

El asiento del diario se anula automáticamente a principios de marzo. ABC gana entonces otros 70.000 dólares en el siguiente hito del proyecto en marzo. Se le permite emitir una factura trimestral a finales de marzo, por lo que emite una factura de 150.000 dólares. Utilizando las provisiones, ABC ha reconocido 50.000 dólares de ingresos y cuentas por cobrar en enero, 30.000 dólares en febrero y 70.000 dólares en marzo, en lugar de reconocer todos los 150.000 dólares en marzo, cuando emite una factura al cliente.

No registre las cuentas por cobrar devengadas si no puede justificar ante un auditor que existe una obligación clara del cliente de pagar a la empresa el importe de la cuenta por cobrar devengada. De lo contrario, existe la presunción de que la empresa no ha llegado aún al punto en que el cliente tiene una clara obligación de pagar. Si utiliza cuentas por cobrar acumuladas, espere que los auditores presten especial atención a su justificación.

Por ejemplo, no acumule cuentas por cobrar en el caso de que una empresa esté prestando servicios en virtud de un contrato de honorarios fijos y sólo obtenga ingresos cuando todo el proyecto esté terminado y aprobado por el cliente. En realidad, los ingresos no se han obtenido antes de la finalización, por lo que no debe haber devengos antes de ese momento.

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¿Qué es el acumulado en contabilidad?

Acumulado se refiere a la acumulación gradual de algo a lo largo del tiempo. Por ejemplo, un individuo acumuló el pago de vacaciones durante un año de empleo, o un negocio acumuló gastos de interés en un préstamo pendiente de pago. Así pues, el concepto está estrechamente asociado al paso del tiempo.

El término está más estrechamente vinculado al devengo de los gastos, que se produce con arreglo a la base contable de devengo cuando se ha contraído una obligación, pero todavía no hay ninguna factura de proveedor asociada.

Esto significa que se acumula un gasto para el período de que se informa, y luego se revierte en el período siguiente, cuando se espera que llegue la factura del proveedor. El efecto neto es que se acelera el reconocimiento del gasto.

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¿Qué es un empleado de nóminas?

Descripción de la posición: Empleado de Nómina

Función básica: El puesto de encargado de la nómina es responsable de reunir información sobre el control de horarios, incorporar diversas deducciones en una nómina periódica y emitir información sobre la remuneración y los sueldos de los empleados.

Responsabilidades principales:

Recopilar y resumir la información de control de horas trabajadas

Obtener la aprobación de la supervisión de las discrepancias de las tarjetas de tiempo

Obtener aprobaciones de horas extras

Calcular las comisiones

Procesar las solicitudes de embargo

Procesar los anticipos y reembolsos de los empleados

Actualice los registros de la nómina de los empleados según sea necesario

Procesar y cerrar las nóminas periódicas

Imprimir y emitir cheques de pago

Procesar los pagos de depósito directo

Procesar los pagos con tarjeta de pago

Calcular y depositar los impuestos de la nómina

Procesar las verificaciones de empleo

Procesar y emitir los formularios W-2 anuales a los empleados

Procesar y distribuir informes de compensación, impuestos pagados, embargos y deducciones

Responder a las preguntas de los empleados relacionadas con los temas de la nómina

Calificaciones deseadas: Más de 3 años de experiencia en el procesamiento de nóminas. Se prefiere un título de asociado en negocios. Debe estar orientado a los detalles.

Supervisa: Ninguno

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¿Qué significa comprobar o avalar un documento?

La comprobación es el acto de revisar las pruebas documentales para ver si respaldan adecuadamente los asientos realizados en los registros contables. Por ejemplo, un auditor se dedica a dar fe cuando examina un documento de embarque para ver si respalda el monto de una venta registrada en el diario de ventas.

La comprobación puede funcionar en dos direcciones. Por ejemplo, un auditor puede rastrear los artículos del inventario real hasta los registros contables para ver si los artículos están debidamente documentados, o bien comenzar con los registros de inventario y rastrear hasta las estanterías del almacén para ver si el inventario existe.

Al realizar la comprobación, el auditor busca cualquier error en la cantidad registrada en los registros contables y se asegura de que las transacciones se registren en las cuentas correctas. El auditor también verifica que las transacciones hayan sido debidamente autorizadas.

Cuando la comprobación descubre un error, el auditor puede necesitar aumentar el tamaño de la muestra que se está auditando para tener la seguridad de que un sistema funciona correctamente. Una alternativa es recurrir a diferentes procedimientos de auditoría.

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La puesta en común de ideas

La mancomunación nocional es un sistema de concentración de efectivo que permite que el efectivo permanezca donde está y bajo control local, pero que se registra en el banco como si el efectivo se hubiera centralizado. Si un banco ofrece la mancomunación nocional, simplemente combina los saldos finales de todas las cuentas de una empresa para llegar a un saldo neto agregado. Si el resultado es un saldo de caja positivo, el banco normalmente invierte los fondos automáticamente y paga a la empresa ingresos por intereses sobre la cantidad invertida. Si el resultado es un saldo de caja negativo, el banco cobra intereses sobre la cantidad neta negativa.

El concepto de mancomunación ficticia es particularmente útil cuando las cuentas individuales son propiedad de filiales que desean controlar su efectivo y no quieren verlo mezclado en una cuenta central de concentración.

Otra ventaja de la mancomunación ficticia es que unos pocos bancos ofrecen la mancomunación en varias monedas. Esto significa que se obtienen intereses por las tenencias de efectivo denominadas en múltiples monedas, sin tener que realizar nunca conversiones de divisas a una sola moneda de inversión.

Algunos bancos ofrecen la asignación automática de los ingresos por concepto de intereses a las cuentas en que se almacena el efectivo, sobre la base del monto real de los intereses devengados y las proporciones relativas de efectivo en las diversas cuentas incluidas en el acuerdo de mancomunación.

Problemas teóricos de la mancomunación

Aunque la puesta en común de ideas puede parecer inicialmente una solución ideal, hay algunos problemas que limitan su uso. Estos problemas son:

La disponibilidad. Los sistemas de mancomunación teórica están prohibidos en algunos países y son poco prácticos en otros en que los sistemas bancarios no están suficientemente integrados para permitir la agregación virtual de fondos. La razón de la prohibición de la mancomunación ficticia es que algunos gobiernos creen que esa mancomunación constituye una mezcla de fondos de diferentes entidades. La mancomunación ficticia está permitida en la mayoría de los países europeos, pero no en los Estados Unidos.
Restricciones legales. Incluso cuando se permite la mancomunación ficticia, algunos países restringen su uso a las filiales de propiedad exclusiva. Otros países no permiten que la mancomunación ficticia incluya cuentas situadas en otros países.
Red bancaria única. Este enfoque sólo funciona dentro de la red de cuentas de un solo banco, ya que éste debe tener la capacidad de “ver” todos los saldos de las cuentas. Si una empresa utiliza varios bancos, puede emplear, en cambio, un acuerdo de mancomunación ficticia separado con cada banco, o una combinación de mancomunación ficticia y barrido de efectivo.
Reconocimiento de los ingresos y gastos por intereses. Un sistema de mancomunación teórica otorga los ingresos por intereses a la empresa matriz. Al igual que en el caso del barrido de efectivo, esto significa que algunas jurisdicciones fiscales querrán que los ingresos por intereses se asignen de nuevo al nivel de la filial. La misma asignación es necesaria para los gastos por intereses, si una cuenta tiene un saldo deudor. Estas asignaciones deben estar plenamente documentadas, ya que pueden ser examinadas por los auditores fiscales.
Por las tres primeras razones que se acaban de señalar, la mancomunación ficticia tiende a ser una solución parcial que funciona bien en algunas esferas y no está disponible ni permitida en otras. En consecuencia, y a pesar del atractivo del concepto, es más probable que se aplique de manera fragmentaria, con diferentes sistemas instalados en distintas partes del mundo.

Costos nocionales de puesta en común

El costo de la mancomunación teórica es menor que el de los barridos de efectivo, ya que no se utilizan transacciones para mover efectivo entre cuentas. Además, se elimina el tiempo que podría requerir el personal de la tesorería para mover manualmente los fondos. Por último, se eliminan los gastos de sobregiro bancario que de otro modo podrían imputarse a las cuentas con saldos negativos, ya que las posiciones deudoras y acreedoras de todas las cuentas se fusionan mediante la mancomunación ficticia; lo ideal sería que las posiciones acreedoras superaran el monto de los saldos de las cuentas deudoras.

Resumen

Cuando se dispone de ella, la mancomunación teórica es administrativamente sencilla y permite la retención de efectivo en cuentas a nivel local. Sin embargo, el sistema no está permitido en algunos países y no puede utilizarse como un sistema único en el que las cuentas sean administradas por varios bancos.

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¿Qué es un controlador contable?

Descripción de la posición: Controlador

Comentarios: El contenido de la siguiente descripción de puesto se basa en la suposición de que un controlador tiene personal de apoyo adecuado para manejar las transacciones contables cotidianas, dejando al controlador en la función de administrar el departamento de contabilidad. Si no es así, y especialmente si el controlador es la única persona en el departamento de contabilidad, es probable que el controlador esté realmente cumpliendo el papel de un contable.

Función básica: El puesto de contralor es responsable de las operaciones contables de la empresa, lo que incluye la elaboración de informes financieros periódicos, el mantenimiento de un sistema adecuado de registros contables y un conjunto completo de controles y presupuestos diseñados para mitigar el riesgo, mejorar la exactitud de los resultados financieros comunicados por la empresa y garantizar que los resultados comunicados cumplan los principios contables generalmente aceptados o las normas internacionales de información financiera.

El alcance del puesto de controlador es mucho mayor en una empresa pequeña, en la que el puesto también se encarga de la gestión del efectivo y la gestión del riesgo. En una empresa más grande, estas responsabilidades adicionales se trasladan al tesorero y al director financiero, respectivamente.

Una variación del título de controlador es el de contralor, que generalmente implica un cargo de mayor rango, y que se encuentra más comúnmente en entidades gubernamentales y sin fines de lucro.

Responsabilidades principales:

Administración

Mantiene y hace cumplir un sistema documentado de políticas y procedimientos contables

Gestionar las funciones subcontratadas

Supervisar las operaciones del departamento de contabilidad, incluido el diseño de una estructura organizativa adecuada para lograr las metas y objetivos del departamento

Supervisar las operaciones contables de las empresas subsidiarias, especialmente sus sistemas de control, operaciones de procesamiento de transacciones y políticas y procedimientos

Transacciones

Asegurarse de que las cuentas por pagar se paguen a tiempo

Asegurarse de que se apliquen todos los descuentos razonables a las cuentas por pagar

Asegurarse de que las cuentas por cobrar se cobren con prontitud

Procesar la nómina de pago de manera oportuna

Asegurarse de que se completen las conciliaciones bancarias periódicas

Asegurar que los pagos de la deuda requerida se hagan a tiempo

Mantener el plan de cuentas

Mantener un sistema de archivo contable ordenado

Mantener un sistema de control de las transacciones contables

Reportaje

Emitir estados financieros oportunos y completos

Coordinar la preparación del informe anual de la empresa

Recomendar puntos de referencia para medir el rendimiento de las operaciones de la empresa

Calcular y emitir métricas financieras y operativas

Gestionar la producción del presupuesto y las previsiones anuales

Calcular las diferencias del presupuesto e informar a la administración de las cuestiones importantes

Prever un sistema de informes sobre los costos de gestión

Proporcionar análisis financieros según sea necesario, en particular para las inversiones de capital, las decisiones de fijación de precios y las negociaciones de contratos

Cumplimiento

Coordinar el suministro de información a los auditores externos para la auditoría anual

Vigilar los niveles de deuda y el cumplimiento de los pactos de la deuda

Cumplir con los requisitos de informes y declaraciones de impuestos del gobierno local, estatal y federal

Responsabilidades adicionales:

Si la compañía es pública, entonces agregue el requisito de ser responsable de la presentación de informes trimestrales y anuales a la Comisión de Valores y Bolsa.

Si la empresa es pequeña, entonces el controlador probablemente asume las responsabilidades del director financiero

Calificaciones deseadas: El candidato a controlador debe tener una licenciatura en contabilidad o administración de empresas, o una experiencia empresarial equivalente y más de 10 años de experiencia como responsable progresivo de una gran empresa o división de una gran corporación. Se dará preferencia a los candidatos con las designaciones de Contador Público Certificado o Contador de Gestión Certificado.

Condiciones de trabajo: Principalmente en un entorno de oficina. Se espera que viajen según sea necesario a las filiales de la empresa, así como a las posibles adquisiciones para llevar a cabo la diligencia debida. Se espera que trabajen periódicamente durante los fines de semana o por la noche.

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¿Qué es un endoso de un pagaré?

Según el contexto de su uso, un respaldo puede tener diferentes significados. Un endoso puede ser una firma que autoriza la transferencia legal de un título negociable entre las partes.

Los endosos también pueden ser enmiendas a contratos o documentos, como pólizas de seguro de vida o licencias de conducir.

Una declaración pública de apoyo a una persona, producto o servicio también se denomina endoso. Por ejemplo, un jugador de baloncesto de la WNBA puede endosar un par de zapatos de la marca Nike en un anuncio.

CLAVES DE UN ENDOSO


Según el contexto de su uso, un respaldo puede tener diferentes significados.
Los endosos también pueden ser enmiendas a contratos o documentos, como pólizas de seguro de vida o licencias de conducir.
Una declaración pública de apoyo a una persona, producto o servicio también se denomina endoso.

Tipos de avales


Firma de endosos

Una firma es un aval. Por ejemplo, cuando un empleador firma un cheque de nómina, autoriza o endosa la transferencia de dinero de la cuenta de la empresa al empleado. El acto de firmar el cheque se considera un endoso, que sirve como prueba de la intención del pagador de transferir fondos al beneficiario.

En una transacción financiera en la que una de las partes entrega un cheque a la otra, el beneficiario nombrado en el cheque debe endosar el cheque antes de que se cobre. El beneficiario endosa el cheque firmando en el reverso. La firma en el reverso del cheque indica que la transacción está completa y permite la transferencia de dinero ordenada por el cheque.

Si en el cheque figura más de una persona como beneficiario, los requisitos de endoso difieren según la forma en que estén escritos los nombres. (Por ejemplo, si el cheque está escrito a nombre de John Doe y Jane Doe, ambas personas deben firmar el cheque). Si el cheque está escrito a nombre de John Doe o Jane Doe, entonces sólo se requiere una firma.

Firmar el reverso de un cheque para ser cobrado se llama endoso en blanco. Cualquiera puede cobrar o depositar un cheque con un endoso en blanco, incluso si el cheque no está escrito para esa persona.
Endosos del seguro
Los endosos de seguros son enmiendas en forma de modificaciones o adiciones a la póliza original. Por ejemplo, una disposición de la póliza que permite continuar los ingresos mensuales de un beneficiario después del fallecimiento del asegurado es un ejemplo de un endoso y también se conoce como cláusula adicional. Normalmente, este tipo de endoso aumenta la prima de la póliza debido a los beneficios añadidos al (a los) asegurado(s) y al (a los) beneficiario(s) y al aumento del riesgo para el asegurador.

Endosos de licencia


Los avales de licencia dan derechos o privilegios adicionales a un licenciatario. Por ejemplo, un conductor que obtiene un endoso de motocicleta en una licencia de conducir está autorizado a conducir una motocicleta en las vías públicas. Los endosos de la licencia también se refieren a los tipos de vehículos autorizados o al tipo de carga que puede llevar un vehículo.

Lo contrario de un endoso de licencia es una restricción. Una restricción pone en guardia el derecho de la persona a operar un vehículo. Por ejemplo, las restricciones de los lentes correctivos. Las restricciones de los lentes se aplican a las personas cuya visión natural no cumple con los requisitos mínimos para la operación de un vehículo sin el uso de lentes correctivos.

Consideraciones especiales


Los respaldos también pueden representar una muestra de apoyo o una forma de aprobación. Una persona o entidad puede hacer una declaración pública de apoyo a una persona, producto o servicio. Lo más común es que esto ocurra cuando un funcionario del gobierno, una persona influyente o una entidad expresa su apoyo a un candidato político. Por ejemplo, un periódico puede respaldar a un candidato político que se presenta a las próximas elecciones.

En el ámbito de la comercialización, los partidarios de los productos se denominan a veces “influyentes”. A menudo los influenciadores aprovechan los medios sociales para comercializar los objetos de su apoyo.

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¿Qué es un documento fuente en contabilidad?

Un documento fuente es el documento original que contiene los detalles de una transacción comercial. Un documento original captura la información clave sobre una transacción, como los nombres de las partes implicadas, los importes pagados (si los hay), la fecha y el contenido de la transacción. Los documentos originales suelen identificarse con un número único, de modo que pueden diferenciarse en el sistema de contabilidad. La prenumeración de los documentos es particularmente útil, ya que permite a una empresa investigar si falta algún documento.

Una vez que la información de un documento original se ha registrado en el sistema contable, el documento original se indiza para facilitar el acceso y se archiva. Los documentos generados durante el último año se almacenan generalmente en el sitio, mientras que los documentos más antiguos se almacenan en instalaciones de almacenamiento externas menos costosas.

Los documentos fuente son fundamentales para los auditores, que los utilizan como prueba de que las transacciones registradas se produjeron realmente. Un documento original también es utilizado por las empresas como prueba cuando tratan con sus socios comerciales, generalmente en relación con un pago. Algunos ejemplos de documentos originales son

  • Cheque cancelado
  • Nota de crédito
  • Recibo de depósito…
  • Informe de gastos
  • Factura
  • Formulario de solicitud de materiales
  • Orden de compra
  • Tarjeta de tiempo
  • Recibo de venta

A efectos probatorios, las imágenes electrónicas de los documentos originales son generalmente aceptables, aunque en algunos casos todavía puede requerirse documentación en papel.

Por lo general, es necesario conservar los documentos originales durante varios años. El Servicio de Impuestos Internos ordena intervalos de retención para algunos tipos de documentos relacionados con la nómina de sueldos. Si hay alguna duda sobre el período de retención de un documento, consulte con un abogado experto.

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¿Qué es el modelo de riesgo de auditoría?

El modelo de riesgo de auditoría determina la cantidad total de riesgo asociado a una auditoría y describe cómo se puede gestionar este riesgo. El cálculo es:

Riesgo de auditoría = Riesgo de control x Riesgo de detección x Riesgo inherente

Estos elementos del modelo de riesgo de auditoría son

Riesgo de control. Este riesgo se debe al fallo de los controles existentes o a la ausencia de controles, lo que da lugar a estados financieros incorrectos.

Riesgo de detección. Este riesgo se debe a que el auditor no ha descubierto una inexactitud importante en los estados financieros.

Riesgo inherente. Este riesgo se debe a un error u omisión derivado de factores distintos de los fallos de control. Este riesgo es más común cuando las operaciones contables son bastante complejas, cuando hay un alto grado de juicio en la contabilidad de las operaciones o cuando el nivel de formación del personal de contabilidad es bajo.

Al planificar un contrato de auditoría, el auditor debe examinar cada uno de los niveles subsidiarios de riesgo para determinar el monto total del riesgo de auditoría. Si el nivel de riesgo es demasiado alto, el auditor lleva a cabo procedimientos adicionales para reducir el riesgo a un nivel aceptable.

Cuando el nivel de riesgo de control y el riesgo inherente es alto, el auditor puede aumentar el tamaño de la muestra para las pruebas de auditoría, reduciendo así el riesgo de detección. A la inversa, cuando el riesgo de control y el riesgo inherente se consideran bajos, es seguro para el auditor reducir el tamaño de la muestra para las pruebas de auditoría, lo que aumenta el riesgo de detección.