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Amortizar – Herramientas de contabilidad

Amortizar es el proceso de cancelar el valor en libros de un activo durante su vida útil. El término se aplica más comúnmente a los activos intangibles. La depreciación se utiliza para cancelar activos tangibles. La amortización se realiza habitualmente de forma lineal, sin que se acelere el castigo en los períodos anteriores de la vida útil de un activo.

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Definición de préstamo amortizado – Diccionario Contable

Un préstamo amortizado es un préstamo cuyos reembolsos se dividen entre capital e intereses. Los pagos están diseñados para liquidar primero el interés acumulado que se aplica al período de pago actual, después del cual el resto del pago se utiliza para reducir el principal del préstamo. Muchos tipos de préstamos, incluidos los préstamos para automóviles y las hipotecas, utilizan este acuerdo de amortización.

La división entre interés y capital se calcula para cada período multiplicando la tasa de interés del préstamo por el saldo de capital inicial para ese período, lo que da como resultado el interés adeudado para el período. El resto del pago se asigna al principal, lo que reduce el saldo del principal pendiente. Este saldo de capital reducido se utiliza luego como base para el cálculo de intereses para el período siguiente, y así sucesivamente. Esto significa que la mayor parte de los primeros pagos se componen de pagos de intereses. Luego, a medida que el saldo del principal se paga gradualmente, la parte de intereses de cada pago disminuye gradualmente, de modo que una mayor proporción de cada pago se transfiere al reembolso del principal. Por lo tanto, el interés y el principal tienen una relación inversa a lo largo de una serie de pagos, donde la parte asignada a los intereses disminuye gradualmente y la parte asignada al principal aumenta gradualmente.

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Valor amortizado – Diccionario Contable

El valor amortizado es el monto registrado de un valor, ajustado por cualquier amortización aplicable de prima o descuento. La prima o descuento es el monto en exceso o reducido, respectivamente, que un inversionista paga al emisor de un valor, lo que ajusta la tasa de interés efectiva del valor que ganará el inversionista. Finalmente, una vez que se haya registrado toda la amortización, el valor amortizado de un título será igual a su valor nominal. Este valor amortizado aparece en el balance.

Por ejemplo, un bono tiene un valor nominal de $ 1,000, pero los inversionistas lo compran al emisor por $ 950, para obtener una tasa de interés efectiva mayor. El emisor registra inicialmente el bono vendido a su precio de venta de $ 950 y luego amortiza gradualmente la diferencia de $ 50 entre el valor nominal y el precio de venta, hasta que el monto registrado del bono es igual al valor nominal de $ 1,000. Por lo tanto, durante el período de amortización, el valor amortizado del bono aumentará gradualmente hasta llegar a $ 1,000.

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Importe realizado – Diccionario Contable

El monto realizado es la ganancia o pérdida resultante de la venta o permuta de un activo. El pago asociado con una transacción de venta puede tomar muchas formas, como efectivo, reemplazo con otro activo o reducción de una obligación existente. El monto realizado se utiliza para calcular la ganancia o pérdida imponible resultante de una transacción de venta o permuta.

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Análisis – Herramientas de contabilidad

El análisis se refiere al examen de un tema para comprenderlo mejor. Esto puede implicar una búsqueda de relaciones de causa y efecto entre los elementos de un conjunto de datos. El resultado del análisis puede ser un informe que aclare la naturaleza del tema o que describa las acciones que se pueden tomar. El análisis es un aspecto clave del proceso de resolución de problemas.

En los campos de la contabilidad y las finanzas, el análisis generalmente se refiere al examen de los resultados financieros u operativos, para localizar áreas de un negocio con un rendimiento inferior o superior. Esta información se utiliza luego como un circuito de retroalimentación para mejorar los resultados de una organización. Las partes externas también utilizan el análisis para obtener información sobre el desempeño de una empresa; los resultados se utilizan para decidir si invertir o conceder crédito a una empresa.

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Relaciones con analistas – Diccionario Contable

Un analista investiga una empresa pública y crea un análisis de dónde cree que irá el precio de las acciones de la empresa. Con base en esta recomendación, los corredores de bolsa pueden sugerir a sus clientes que modifiquen sus posiciones en las acciones de una empresa. Dado el efecto multiplicador de la opinión de un analista, es importante comprender qué hacen los analistas y cómo lidiar con ellos.

Si una empresa ha atraído la atención de los analistas, ¿cómo los trata? Es ilegal pasar información confidencial a los analistas, según el Reglamento FD, pero hay algunas opciones disponibles para hacerlos sentir más bienvenidos, que incluyen:

  • Proporcionar orientación. Si la empresa aún no ofrece orientación, comience a hacerlo. La emisión de estimaciones de ganancias futuras reduce la carga de trabajo de los analistas, ya que no tienen que depender tanto de sus propios modelos para obtener estimaciones de ganancias. Además, si se produce un cambio repentino en las perspectivas de la empresa, publique una guía actualizada poco después, para que los analistas puedan reaccionar y modificar sus propias proyecciones sobre la empresa.

  • Programar llamadas de ganancias. Brinde a los analistas la oportunidad de hacer preguntas a la gerencia programando llamadas de ganancias después de la publicación de los resultados trimestrales y anuales.

  • Permitir reuniones directas. Si un analista desea reunirse con la alta dirección u obtener un recorrido por las instalaciones de la empresa, hágalo por todos los medios. Estas reuniones brindan a los analistas una excelente información de antecedentes sobre la empresa, que pueden utilizar en sus análisis. Por ejemplo, pueden estimar cuántas personas trabajan para la empresa contando los automóviles en el estacionamiento o volviendo a sus requisitos de capital de trabajo estimando la cantidad de inventario en el almacén. La gerencia también puede discutir sus puntos de vista de la industria en su conjunto, o de la competencia, lo que brinda a los analistas información adicional sobre el entorno competitivo, así como también sobre cómo piensa el equipo de alta gerencia.

  • Enviar presentaciones y comunicados de prensa. Siempre que la empresa emita una presentación a la SEC o emita un comunicado de prensa o una hoja informativa, envíe una copia al analista. Debe haber una lista de correo para todos los analistas que cubren la empresa, para rastrear quién debe recibir estos materiales.

Si la empresa elige permitir reuniones entre analistas y empleados, tenga cuidado al determinar qué empleados deben reunirse con los analistas. Las personas seleccionadas deben ser informadas con anticipación sobre las preguntas y respuestas estándar, cuándo pasar las consultas a alguien más calificado para responderlas y qué tipos de información aún no se han divulgado al público y, por lo tanto, no deben discutirse. Generalmente, es más fácil restringir las reuniones con analistas a unas pocas personas que reciben información rutinaria sobre las actividades de la empresa y que saben cómo tratar con los analistas. Esto significa que el CEO y el CFO deben estar preparados para hablar con los analistas de forma regular.

Cuando un analista escribe un informe de investigación sobre una empresa, puede enviar una copia a la empresa solicitando comentarios. Si es así, es aceptable verificar los hechos del documento y dar comentarios sobre cualquier elemento que sea demostrablemente incorrecto. Sin embargo, no vuelva a escribir el informe, ya que un inversor con mentalidad de litigio podría utilizar una versión del informe marcada como evidencia de que la empresa está influyendo indebidamente en los analistas que brindan cobertura. Además, no cuestione ni comente de ningún otro modo las conclusiones alcanzadas por un analista, ya que hacerlo implica que la empresa está ejerciendo presión sobre el analista para que cambie de opinión.

En resumen, para facilitar el trabajo del analista, asegúrese de que reciba toda la información que se ha emitido al público, ofrezca una guía sólida y accesible y bríndele acceso continuo al equipo de alta dirección. Al hacerlo, tendrán un conocimiento profundo de la estructura operativa y financiera de la empresa y, por lo tanto, deberían poder llegar a sus propias estimaciones de los resultados de la empresa que coincidan aproximadamente con lo que la empresa finalmente informa.

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Procedimientos analíticos – Diccionario Contable

Los procedimientos analíticos son un tipo de evidencia que se utiliza durante una auditoría. Estos procedimientos pueden indicar posibles problemas con los registros financieros de un cliente, que luego se pueden investigar más a fondo. Los procedimientos analíticos implican comparaciones de diferentes conjuntos de información financiera y operativa, para ver si las relaciones históricas continúan en el período bajo revisión. En la mayoría de los casos, estas relaciones deben permanecer constantes a lo largo del tiempo. De lo contrario, puede implicar que los registros financieros del cliente son incorrectos, posiblemente debido a errores o actividades de informes fraudulentas.

Los ejemplos de procedimientos analíticos son los siguientes:

  • Compare la métrica de días de ventas pendientes con la cantidad de años anteriores. Esta relación entre cuentas por cobrar y ventas debe permanecer prácticamente igual a lo largo del tiempo, a menos que haya habido cambios en la base de clientes, la política crediticia de la organización o sus prácticas de cobranza. Esta es una forma de análisis de razones.

  • Revise el índice actual durante varios períodos de informes. Esta comparación de los activos corrientes con los pasivos corrientes debe ser aproximadamente la misma a lo largo del tiempo, a menos que la entidad haya modificado sus políticas relacionadas con las cuentas por cobrar, el inventario o las cuentas por pagar. Esta es una forma de análisis de razones.

  • Compare los saldos finales en la cuenta de gastos de compensación durante varios años. Esta cantidad debería aumentar un poco con la inflación. Los picos inusuales pueden indicar que se están realizando pagos fraudulentos a empleados falsos a través del sistema de nómina. Esta es una forma de análisis de tendencias.

  • Examine una línea de tendencia de los gastos por insolvencia. Esta cantidad debería variar en relación con las ventas. De lo contrario, es posible que la administración no esté reconociendo correctamente las deudas incobrables de manera oportuna. Esta es una forma de análisis de tendencias.

  • Multiplique el número de empleados por el salario promedio para estimar la compensación anual total y luego compare el resultado con el gasto de compensación total real para el período. El cliente debe explicar cualquier diferencia sustancial con respecto a esta cantidad, como pagos de bonificación o licencia del empleado sin sueldo. Esta es una forma de prueba de razonabilidad.

Cuando los resultados de estos procedimientos son materialmente diferentes de las expectativas, el auditor debe discutirlos con la administración. Se necesita una cierta cantidad de escepticismo al tener esta discusión, ya que es posible que la gerencia no quiera dedicar tiempo a profundizar en una explicación detallada, o puede estar ocultando un comportamiento fraudulento. Las respuestas de la administración deben estar documentadas y podrían ser valiosas como línea de base al realizar el mismo análisis en el año siguiente.

Se requiere que los auditores se involucren en procedimientos analíticos como parte de un trabajo de auditoría.

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Revisión analítica – Diccionario Contable

Los auditores utilizan una revisión analítica para evaluar la razonabilidad de los saldos de las cuentas. Un CPA hace esto comparando los cambios en los saldos de las cuentas a lo largo del tiempo, así como comparando las cuentas relacionadas. A continuación se muestran varios ejemplos de revisiones analíticas:

  • Si las ventas aumentan en un 20% durante el período de revisión, las cuentas por cobrar deberían aumentar en una cantidad similar. Si el cambio proporcional en las cuentas por cobrar es mayor que el aumento en las ventas, esto podría deberse a varios problemas, como un esfuerzo de cobranza reducido o la concesión de crédito a clientes de menor calidad. En ambos casos se indica una reserva mayor para insolvencias.

  • Si el 10% del inventario ha sido declarado obsoleto en los últimos tres años, entonces el cargo por obsolescencia para el año en curso debería ser aproximadamente el mismo. Si el monto real de este cargo es inferior al 10%, se podría sospechar que todavía hay existencias obsoletas no identificadas.

  • Si ha habido un cambio en una cuenta de gastos de más del 25% y más de $ 5,000 en el último año, investigue el motivo del cambio.

Las revisiones analíticas pueden ser muy útiles para destacar áreas generales en las que los estados financieros son incorrectos o donde las transacciones se han clasificado incorrectamente. Una vez que el análisis identifica las áreas de preocupación, el auditor debe realizar una investigación adicional para identificar la fuente del problema subyacente.

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Analizar – Herramientas de contabilidad

En contabilidad, analizar es revisar el contenido de una cuenta o proceso en busca de variaciones o anomalías. Luego se examina el resultado de la revisión para ver si se deben tomar medidas correctivas. Por ejemplo, la cuenta de costo de bienes vendidos se analiza para ver si se incurrió en algún costo inusual que haya reducido el margen bruto de una empresa. O bien, se analiza el proceso de facturación para ver si a algún cliente se le está facturando tarde o no.

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Definición de inversor ángel – Diccionario Contable

Un inversor ángel es una persona que proporciona pequeñas cantidades de capital inicial y asesoramiento a las empresas a cambio de una participación en el capital social o una deuda convertible. Estas personas pueden ser de gran ayuda para proporcionar financiación cuando una empresa acaba de empezar y todavía no tiene un concepto de producto suficiente para atraer la atención de las empresas de capital riesgo. Por lo general, tampoco requieren mucho control sobre el negocio, por lo que es posible que no exijan un asiento en la junta.

Esta persona suele ser un empresario o profesional de alto patrimonio que está dispuesto a arriesgar algo de dinero en empresas que pueden fracasar, pero que también presentan la posibilidad de una recompensa significativa. Esto significa que buscan oportunidades de inversión que puedan generar una tasa de rendimiento anualizada de al menos el 20%, y preferiblemente más. Los inversores ángeles pueden invertir a través de plataformas de financiación colectiva, individualmente, o agrupando sus fondos para invertir con otros inversores ángeles.

Los inversores ángeles difieren significativamente de las empresas de capital de riesgo, que normalmente invierten el dinero de otras personas, invierten en una etapa algo posterior del desarrollo empresarial, invierten más dinero y asumen un papel más activo en los asuntos diarios de sus participadas.

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